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外贸企业出口退税风险合理化建议
发布时间:2017-4-6    管理员
一、当前外贸企业出口退税存在的问题

(一)外贸出口方式与管理制度的影响。一方面,国家允许外贸流通企业从省外收购货物出口,使得骗税分子更多地进行跨地区作案、采用异地供货方式骗取出口退税。另一方面,政府往往将出口增长作为硬性指标,层层考核。一些出口企业因此盲目接单甚至买单,放松对出口业务的监管。

(二)出口退税内控管理机制不够完善。没有建立一整套规范的打击骗取出口退税、检查出口退税的专项制度和方法。目前退税审核往往是集中在对电子数据和相关单证案头对比审核上,着重于对发票流和信息流的管理,忽视了对资金流、货物流的管理。

(三)增值税抵扣源头控制难度较大。我国实行的出口退税政策是“彻底的出口退税”,也就是退还出口企业的税款是构成出口产品的整体流转税税负,任何一个征收环节上的漏洞都会被骗税分子利用。

(四)出口退税专业化管理不到位。由于出口退税工作专业性强,相对于出口退税规模的不断扩大和管理工作量的不断增加,出口退税专业管理人员配备不足尤其显得突出。

(五)协调配合和信息共享机制未完全建立。相关职能部门间权责分工不够明确,信息掌握不全面,未形成有效的协调配合机制和完善的信息共享机制。

二、强化出口退税风险管理的建议

(一)推进出口退税管理工作一体化。健全贯穿风险防控、风险分析、风险应对的出口退税全流程防范风险管理体系,进一步强化退税事前、事中、事后管理。搭建征退查统一工作平台,设定共享的专业性指标,对数据统一提取、分析、筛选分级,实现信息实时交换和任务推送。

(二)重点加强外贸企业出口退税风险管理。一是完善外贸企业出口退(免)税风险分析模型,确定出口货物进货成本等风险因素,并在此基础上设立出口货物换汇成本等高风险指标,赋于相应的权重系数,按照风险的可能性和危害性对其进行风险量化、识别。二是关注重点行业和地区,加强对高退税率敏感商品和出口波动异常的贸易型企业的审核,加大对购进货物的函调核实和出口企业的实地调查力度。

(三)完善出口退税管理相关政策制度。进一步加强调研,积极向上建言献策,完善出口退税管理的相关政策制度,如完善农产品增值税抵扣机制。

(四)加强退税风险管理信息化建设。充分发挥现代科技手段在防范和打击出口骗税方面的作用,一是建立完善出口退税预警监控系统,加强对海量出口信息的共享、甄别,实行相关涉税疑点的自动提取、自动交换。不断调整丰富检测指标,针对不同企业、行业量身定做,一旦出现“敏感出口商品”“新增出口口岸”等指标的变动,系统就能自动预警,提示涉骗风险点。二是完善骗税“黑名单”,建立“出口退税审核特别关注信息库”,进一步优化分级分类管理,加大核查和函调力度。三是整合现有信息系统数据连接,完善对企业票流和信息流的监控,确保退税系统与金税工程、风险评估等系统的数据实现真正互通共享。

(五)加快构建协作和监管工作机制。一是建立打击骗税工作协调机制。国税部门会同公安、海关、外管等部门建立统一有效的打击出口骗税协调指挥机制,明确相关部门在防打骗税中应负的责任。二是构筑信息共享交流平台。加快建立各部门间信息共享、及时比对的信息网络,及时发现出口骗税线索,从根本上消除骗取出口退税的技术环境。三是切实改进出口货物管理。税务、海关、行业协会等相关管理部门要加强对报关行、货代公司等单位的监管,明确其业务操作标准,规范其资料管理要求,防止其成为组织、参与出口骗税的载体。
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